«Разработка концепции развития налоговых аспектов экономической интеграции в условиях единого рынка: налоговый суверенитет, конкуренция юрисдикций, стимулирование экономик, согласованность налоговых политик, снижение вывода капитала в офшорные зоны»

Цель

Подготовка концепции развития направлений налоговой политики посредством совершенствования налогового законодательства с учетом налоговых суверенитетов и конкуренции юрисдикций, согласованной налоговой политики по налогообложению доходов компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налоговым режимом, преодоления барьеров для трансграничных инвестиций и предпринимательской деятельности и т.д.

Задачи

По косвенным налогам (НДС, акцизы)

определение с учетом норм и новелл Договора о ЕАЭС, поручений, данных на заседании Высшего Евразийского Экономического Совета от 15 апреля 2014 года актуальных вопросов налоговой политики, в частности вопросы гармонизации ставок акцизов по алкоголю и табаку;
анализ экономической необходимости и целесообразности гармонизации ставок акцизов с учетом: уровня развития и структуры экономики государств, эффективности проведенных экономических реформ, действенности налогового администрирования, других факторов, оказавших влияние на степень экономического развития государств;
оценить влияние различных налоговых нагрузок на бизнес, влияющих на формирование единого рынка, на уровень взаимной торговли, потерь бизнеса и т. п. в области стимулирования экспортно-импортных замещающих отраслей;
оптимизации налоговой нагрузки на экономику в связи с вероятным снижением рентных поступлений в бюджет в среднесрочной перспективе;
определить вредоносные преференциальные налоговые режимы, оказывающие влияние на эффективное функционирование единого рынка;
проанализировать влияние налогов на ценообразование, влияющих на изменение структуры и направлений торговых потоков;
проанализировать объемы производства и реализации подакцизных товаров в разрезе видов продукции (коньяк, водка, вино, пиво, сигареты и т.п.) в государствах-членах ТС и ЕЭП;
представить несколько сценарных условий реализации гармонизации ставок акцизов на Единой таможенной территории с учетом присоединяющихся государств с менее низкими уровнями ставок акцизов в части совпадающих групп товаров;
определить ценовую доступность для населения по подакцизным товарам (алкоголь, табак, ГСМ) и их влияние на рост ставок акцизов в государствах – членах ТС и ЕЭП;
проанализировать законодательства государств-членов ТС и ЕЭП на предмет юридической ответственности за контрабанду и контрафакт подакцизной продукции в государствах – членах ТС и ЕЭП;
выработать механизм Суда ЕАЭС по использованию доктрины «злоупотребления налоговыми преимуществами» и понятия «избежание налогов».

По прямым налогам

Выработать эффективные меры:

по противодействию уклонению от налогообложения, правил контролируемых иностранных компаний, недостаточной капитализации, а также мер по противодействию неправомерному применению договоров об избежании двойного налогообложения;

по применению договоров об избежании двойного налогообложения в части поставок цифровых товаров и услуг;

по применению договоров об избежании двойного налогообложения при осуществлении электронной торговли;

по администрированию:

доходов физических лиц – резидентов государств-членов ТС и ЕЭП, осуществляющих трудовую деятельность в других государствах-членах ТС и ЕЭП;
доходов юридических и физических лиц, имеющих инвестиции в уставных фондах (капиталах) предприятий (организаций) государств-членов ТС и ЕЭП;
доходов от авторских прав и лицензий (интеллектуальной собственности);
налогов на имущество, в том числе на наследство и дарение физических лиц – резидентов государств-членов ТС и ЕЭП, расположенное в других государствах-членах ТС и ЕЭП;

нейтрализации эффектов несогласованности национального регулирования гибридных инструментов налогового планирования;

созданию новых условий ограничивающих размывание базы налога на прибыль (корпоративного налога) посредством вычета процентов и иными финансовыми платежами;

более эффективному противодействию пагубной или вредоносной налоговой практике при повышении транспарентности и установлении эффективного присутствия или реальной экономической сущности;

предотвращению недобросовестного («нецелевого») использования соглашения об избежании двойного налогообложения;

предотвращению искусственного избежания статуса постоянного представительства;

по преодолению фискальных барьеров для трансграничных инвестиций и предпринимательской деятельности за счет создания согласованной налоговой политики в отношении международных холдинговых структур, созданных экономическими субъектами стран ТС;

по внедрению скоординированных мер контроля за трансфертным ценообразованием и применения однотипных механизмов налогового регулирования в деятельности транснациональных компаний, вертикально-интегрированных структур, в том числе по противодействию в сфере трансфертного ценообразования в части распределения рисков и нематериальных активов, притворного разделения прав на активы внутри группы компаний, операций внутри группы компаний, которые редко совершаются между независимыми компаниями;

по согласованной налоговой политике взимания налогов с доходов компаний и налогообложения дивидендов, зарегистрированных как в нескольких государствах ТС, так и в третьих государствах с льготным налоговым режимом;

по совершенствованию налогового законодательства по освобождению от НДС при ввозе товаров физическими лицами для их личного пользования.